新个人所得税解读韦德1946手机版,起征点升高

时间:2020-01-26 19:44来源:韦德1946手机版
8月31日,全国人大常委会表决通过了关于修改个人所得税法的决定,个税起征点确定为5000元/月。财政部副部长程丽华在全国人大常委会办公厅召开新闻发布会上表示,仅以基本减除费

8月31日,全国人大常委会表决通过了关于修改个人所得税法的决定,个税起征点确定为5000元/月。 财政部副部长程丽华在全国人大常委会办公厅召开新闻发布会上表示,仅以基本减除费用标准(即起征点)提高到每月5000元这一项因素来测算,修法后个人所得税的纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%。 根据国家统计局数据,2017年年末全国城镇就业人员42462万人,第一财经记者据此计算发现,起征点提至每个月5000元后,个税纳税人从18683万人降至 6369万人,这意味着起征点提高后,相比之前大约减少1.2亿人。 程丽华表示,起征点提高到每月5000元以后,从总体上来讲,我们的税收一年大致要减3200亿。 财政部数据显示,个税已经成为我国第三大税种。去年全年个人所得税收入达11966亿元,同比增长18.6%。今年前7个月个人所得税9225亿元,同比增长20.6%。 中国政法大学财税法研究中心主任施正文告诉第一财经记者,按照上述方法计算发现个税纳税人大幅减少,这主要是因为不少人刚好够缴纳个税门槛,此次起征点提高使得这部分人群不用缴纳个税。不过中国个税主要来自中高收入者,因此减税幅度不会像纳税人减少幅度那么大,甚至综合征税后会加大一部分中等收入者和高收入者的税收负担,而且征管能力强化也会带来增税效应。 “如果考虑专项附加扣除的话,可能有更多的人不需要缴纳个税。”施正文说。 2011年个税起征点从2000元提至3500元时,纳税人数由约8400万人减至约2400万人。2012年个税收入比上一年增速下降3.9%,而2011年个税增速为25.2%。 财政部税政司司长王建凡在上述会上表示,随着我国经济的发展,我们的收入水平也在提高,国家也采取了一系列的措施在改善收入分配的结构,将来会有越来越多的人有能力进入到个人所得税纳税者的行列,这也是发达国家走过来的一个经验,个人所得税对于税收的贡献今后可能还会有所上升。

中新网客户端北京9月1日电个税法第7次修订尘埃落定。此次修订亮点颇多:新的个税起征点提高到5000元,低档税率适用范围扩大,把教育、医疗、住房、养老等支出设为专项附加扣除。

新个人所得税法将自2019年1月1日起实施,而起征点提高至每月5000元等部分减税政策从2018年10月1日起先行实施,意在尽早释放个税减税红利。目前有关部门正在拟定专项附加扣除的“具体范围、标准和实施步骤,经社会公开征求意见后,自2019年1月1日起实施。  “2018年个人所得税法的修订无疑将成为我国个人所得税发展历程中的重要里程碑。”普华永道个人所得税合伙人杨治中对《证券日报》记者表示,新个税法减税红利将首先体现在工薪族2018年10月份实发工资数额的增加。  日前,财政部和税务总局下发通知,10月1日起,对个人取得的工资薪金、个体和承包承租经营所得先行实施个人所得税5000元起征点以及新的税率进行了具体规定。  按照规定,纳税人2018年10月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得,适用通知规定的5000元基本减除费用和新税率表。2018年10月1日前实际取得的工资薪金所得,适用税法修改前的3500元基本减除费用和旧税率表。  厦门市税务局有关负责人表示,是否按照通知规定计算个税,是以纳税人实际拿到钱的时间来划分,10月1日(含)以后拿到工资的,无论属于哪个月的劳动所得,都按照通知规定计算缴纳个人所得税。例如,王先生10月5日才拿到8月份的工钱,尽管是8月份的工钱,但由于是10月份拿到的,仍可按照个税新法计算缴纳个税。  财政部副部长程丽华日前表示,在仅以基本减除费用标准提高到每月5000元这一项因素来测算,修法后个人所得税的纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%。月收入在2万元以下的纳税人税负可降低50%以上。  杨治中表示,新个税法调整了劳务报酬、稿酬和特许权使用费收入额的确定方法,为这三项所得提供了20%的费用减除,也就是说按照收入全额打八折后计税。其中,稿酬所得收入额还可以在此基础上再享受30%的减计,这将很大程度减轻这部分纳税人可能面临的因综合征税导致的税负增加的影响。  新个税法在维持7级超额累进税率不变的基础上,进一步拉长3%、10%、20%三档较低税率对应的级距,同步缩减25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率的级距维持不变。对此,厦门市税务局有关负责人表示,税率表优化后,绝大多数纳税人实现全面减税,其中,中低收入群体减税幅度较大,高收入群体减税幅度相对较小,更好地发挥税收调节收入分配的作用。

韦德1946手机版 1个人所得税起征点提至5000元。中新网记者 李金磊 摄

在新个税法下,还有多少人缴纳个税?谁最受益?每月能少缴多少钱?专项附加扣除如何抵扣?单身者要多缴税吗?一起来看权威解读。

亮点一:新的个税起征点提至5000元

此次个税修订的一大变化是,将原先分别计税的工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得进行综合征税。

上述4项综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月。

需要说明的是,个税起征点的内涵有了变化,之前3500元的起征点是针对工资、薪金所得一项,而新的5000元起征点是针对工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得这4项。

这是个税起征点第四次提高。此前,个税起征点自1980年确定为800元后历经了三次调整,2006年提高到1600元,2008年提高到2000元,2011年提高到3500元。

财政部副部长程丽华表示,5000元的标准不是固定不变的,今后还将结合深化个人所得税改革,以及城镇居民基本消费支出水平的变化情况进行动态调整。

亮点二:低档税率适用范围扩大

韦德1946手机版 2修订前个税税率表对比。

在税率方面,减税向中低收入倾斜。个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

亮点三:首次增加专项附加扣除

此次修法,首次增加了专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。

也就是说,以上跟老百姓生活密切相关的支出,可以在税前扣除了。专项附加扣除考虑了个人负担的差异性,这样一来,不仅降负更多,而且更加公平。

韦德1946手机版 3资料图:北京市东城区联合办税服务大厅。 刘文曦 摄

还有多少人缴纳个税?

程丽华透露,仅以基本减除费用标准提高到每月5000元这一项因素来测算,修法后个人所得税的纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%。

根据人社部公布的《2017 年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》,年末全国就业人员77640 万人,其中城镇就业人员42462 万人。

按照上述数据计算,起征点提高后,个税的纳税人约降至6369.3万人。如果再考虑到其他减税因素,纳税人数会进一步减少。

公开资料显示,在2011年个税起征点由2000元提高到3500元后,纳税人数由约8400万人减至约2400万人。

韦德1946手机版 4资料图:山西太原一银行工作人员正在清点货币。中新社记者 张云 摄

谁最受益?

——中等以下收入群体

个税起征点提高、低档税率级距扩大、增加专项附加扣除,多管齐下,广大纳税人都能够不同程度享受到减税的红利,特别是中等以下收入群体获益更大。

程丽华表示,这次的起征点由每月3500元提高到每月5000元,也就是一年6万块钱。这个提高了以后,从总体上来讲,韦德1946手机版,税收一年大致要减3200亿。

能少缴多少钱?

——月入2万元以下可减负一半

说了这么多,到底能少缴多少个税呢?程丽华表示,月收入在2万元以下的纳税人税负可降低50%以上。

让我们来算一算账,以月入1万元(均为工资、薪金所得)进行简略测算,假设“三险一金”专项扣除为2000元,不考虑专项附加扣除,那么:

起征点为3500元的情况下,每月需缴纳345元个税;

起征点为5000元的情况下,每月只需缴纳90元个税。

也就是说,每月可以少缴纳255元个税,降幅超过70%,每月吃饭你可以多加很多鸡腿了。

当然,如果考虑新增加的专项附加扣除,月入万元缴纳将更少,甚至可能不用缴个税了。

韦德1946手机版 5资料图:退休教师们参加活动。 中新社记者 泱波 摄

专项附加扣除如何抵扣?

——设置一定限额或定额标准

修改后的个税法设立了六个专项附加扣除项目,民众非常关心,子女教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出到底该如何税前扣除?

程丽华表示,根据税法授权,国务院下一步将对扣除的范围、标准和实施步骤作出具体规定。初步考虑对专项附加扣除设置一定限额或定额标准,既要保障纳税人方便纳税,相关支出得到合理扣除,又要体现政策公平,能够使广大纳税人实实在在地享受到减税的红利。

国家税务总局总审计师刘丽坚表示,税务总局还将抓紧研究制定配套操作办法。在具体操作中,初步有以下几点考虑:一是申报就能扣除。二是预缴就能享受,个人还可以将专项附加扣除信息提供给单位,每个月发放工资、代扣个税时,单位就可以根据个人的实际情况进行扣除。三是未扣可以退税,预扣预缴环节没有享受到,可以到第二年办理汇算清缴的时候申请退税。四是“让信息多跑网路,让纳税人少跑马路”。

韦德1946手机版 6资料图:学生们展示刚刚领到的新学期课本。 孟德龙 摄

“单身税”的解读成立吗?

不少网友将“专项附加扣除”解读为“单身税”,理由是单身人士不存在子女教育等支出,将会比已婚人士纳税更多。

事实上,这一解读并不成立。

财政部税政司司长王建凡表示,六项专项附加扣除并不是所有人都能拿得到的。比如房租和房贷利息,这两项是只能取一项的,要么扣房租,要么扣房贷利息。

“其他的比如继续教育,单身也可以享受继续教育。大病不一定都得扣,但是如果符合条件的话也是可以扣的,这和身份是没有关系的。” 王建凡称。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为,对于养育子女的家庭,因为负担重,对产生的支出适当给予扣除,是合理和应当的。除此之外,一些其他的专项附加项目并没有区分单身还是已婚已育,像继续教育支出、大病支出、住房贷款、租房租金等项目,是每个纳税人都可能享受到的。

韦德1946手机版 7资料图。中新网记者 李金磊 摄

新法什么时候实施?

新个税法将于2019年1月1日起全面施行。

不过,为了让老百姓尽快享受到减税红利,自2018年10月1日至2018年12月31日,先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元/月,并按新的税率表计算纳税。

也就是说,10月1日以后,发放工资的时候,各企业单位财务人员在扣缴个税时一定要记住,别忘了适用5000元新的费用标准和新的税率表,大家也可查看自己的工资条,看看个税减少了多少钱。

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